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取得當月增值稅專用發票,先認證然后下月銷售再抵扣能行嗎?

 發布時間:2020-04-26  瀏覽:860次


取得當月增值稅專用發票,先認證然后下月銷售再抵扣能行嗎?

肯定是可以的,很多新成立的公司都會遇到這種情況,比如新公司才裝修了辦公室,取得了增值稅專用發票,但剛開始銷售額不大,相應的銷項稅額也不多,甚至沒有銷項,就會出現題主問的情形,實際的操作也是先認證了,放在進項里,有銷項的時候再抵扣。

一般在收到發票的當月都要入賬了,如果你入賬了,但沒認證這才比較麻煩,現在一般都是在勾選平臺直接勾選了,完全可以在入賬的當月先勾選認證了。

再來說說,應該注意的兩點,一個是賬務處理,另一個是申報

1、賬務處理,像上面所說,這種情況下,直接確認進項即可,月末如果銷項余額小于進項余額,則不用轉出到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅科目,也不用計提附加稅,次月零申報增值稅和附加稅即可,但要注意核對應交稅費-應交增值稅科目余額和增值稅申報表上的待抵扣余額一致。


2、申報處理上,肯定首先得抄稅,然后核對已認證的進項稅和賬上的進項稅是一致的,也和申報表上面的一致,同時檢查進項抵扣聯是不是齊全的,其實這幾步工作里有的事情上月結賬的時候就應該核對一致了。申報的時候最關鍵的就是核對待抵扣進行稅額一定要和賬上的一致,然后實際繳納稅額為0。

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